Từ 01/7/2026, nhiều quy định mới về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế kinh doanh chính thức có hiệu lực. Trong đó, hoạt động livestream bán hàng trên nền tảng số như Shopee và TikTok thu hút sự quan tâm lớn của cá nhân kinh doanh. Bài viết này giải thích rõ có phải chịu thuế TNCN từ livestream bán hàng hay không, cách tính, ngưỡng miễn thuế và cách thực hiện đúng pháp luật.

Từ 1/7/2026, có phải chịu thuế TNCN đối với thu nhập từ livestream bán hàng trên Shopee, TikTok không?

Căn cứ khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thu nhập chịu thuế TNCN bao gồm thu nhập phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh của cá nhân.

Thu nhập chịu thuế
Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các loại thu nhập sau đây, trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 của Luật này:
1. Thu nhập từ kinh doanh, bao gồm:
a) Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ;
b) Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật;
c) Thu nhập từ hoạt động đại lý, môi giới, hợp tác kinh doanh với tổ chức;
d) Thu nhập từ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số.
2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công, bao gồm:
a) Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;
b) Tiền thù lao, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức;
c) Các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác trừ các khoản: phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công; phụ cấp quốc phòng, an ninh; phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm; phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật; phụ cấp, trợ cấp, sinh hoạt phí do cơ quan Việt Nam ở nước ngoài chi trả; trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, trợ cấp tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội; trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm; trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác không mang tính chất tiền lương, tiền công do Chính phủ quy định.
…

Đồng thời, theo quy định tại Điều 29 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025:

Điều khoản thi hành
1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, trừ quy định tại khoản 2 Điều này.
2. Các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
…

Theo các quy định nêu trên, thu nhập phát sinh từ hoạt động livestream bán hàng trên Shopee, TikTok được xếp vào nhóm thu nhập từ kinh doanh thương mại điện tử, do đó là khoản thu nhập phải chịu thuế TNCN nếu đáp ứng điều kiện về doanh thu theo luật định.

Như vậy, kể từ ngày 01/7/2026, cá nhân có thu nhập từ livestream bán hàng trên Shopee, TikTok sẽ phải thực hiện nghĩa vụ thuế TNCN theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

Xem thêm:

>>> [Mới] Năm 2026 mức lương phải đóng thuế TNCN là bao nhiêu?

>>> Nộp hồ sơ tự quyết toán thuế TNCN ở đâu? Thời gian, tờ khai và cách ghi Mẫu 02/QTT-TNCN

Thuế TNCN từ kinh doanh được quy định như thế nào?

Theo quy định tại Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thuế TNCN từ kinh doanh đối với cá nhân cư trú được xác định dựa trên mức doanh thu và phương pháp tính thuế cụ thể, như sau:

1. Trường hợp không phải nộp thuế TNCN

Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh nếu tổng doanh thu trong năm không vượt quá 500 triệu đồng thì không phát sinh nghĩa vụ thuế TNCN. Mức doanh thu này có thể được Chính phủ đề xuất điều chỉnh và trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội xem xét, quyết định để phù hợp với điều kiện kinh tế – xã hội từng giai đoạn.

2. Trường hợp phải nộp thuế TNCN theo thu nhập tính thuế

Đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu năm vượt trên 500 triệu đồng, thuế TNCN từ kinh doanh được xác định theo công thức:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất

Trong đó, thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ trong kỳ sau khi trừ đi các chi phí hợp lý, hợp lệ liên quan đến hoạt động kinh doanh.

Cụ thể, mức thuế suất thuế TNCN được áp dụng như sau:

• Doanh thu trên 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng/năm: áp dụng thuế suất 15%
• Doanh thu trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng/năm: áp dụng thuế suất 17%
• Doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm: áp dụng thuế suất 20%

Lưu ý, thu nhập từ cho thuê bất động sản theo quy định tại khoản 4 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 không áp dụng phương pháp tính thuế nêu trên.

3. Lựa chọn phương pháp nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu

Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng được lựa chọn một trong hai phương pháp nộp thuế TNCN:

• Nộp thuế theo thu nhập tính thuế nhân với thuế suất
• Nộp thuế theo tỷ lệ % trực tiếp trên doanh thu tính thuế

Trong trường hợp áp dụng phương pháp thứ hai, doanh thu tính thuế được xác định là phần doanh thu vượt trên 500 triệu đồng/năm, với thuế suất cụ thể theo từng ngành nghề, bao gồm:

• Hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa: thuế suất 0,5%
• Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 2%
• Riêng cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: thuế suất 5%
• Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 1,5%
• Cung cấp sản phẩm, dịch vụ nội dung số như giải trí số, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số: thuế suất 5%
• Các hoạt động kinh doanh khác: thuế suất 1%

4. Thuế TNCN đối với hoạt động cho thuê bất động sản

Đối với cá nhân cho thuê bất động sản (không bao gồm hoạt động kinh doanh lưu trú), thuế TNCN phải nộp được xác định bằng phần doanh thu vượt trên 500 triệu đồng/năm nhân với thuế suất 5%, theo quy định tại khoản 4 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

Tóm lại, từ 01/7/2026, thu nhập từ livestream bán hàng trên Shopee, TikTok được xếp vào thu nhập từ kinh doanh và phải chịu thuế TNCN theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 nếu cá nhân có doanh thu vượt ngưỡng miễn thuế. Việc hiểu rõ và tuân thủ nghĩa vụ thuế không chỉ giúp bạn tránh rủi ro xử phạt, mà còn góp phần vận hành kinh doanh online minh bạch, hiệu quả.

Trong bối cảnh các thủ tục thuế ngày càng được thực hiện điện tử, nên chủ động sử dụng chữ ký số để nộp hồ sơ online nhanh chóng, an toàn; trong đó chữ ký số FastCA là giải pháp được nhiều hộ kinh doanh tin dùng nhờ tính ổn định và tuân thủ đầy đủ quy định pháp luật. Inbox ngay cho FastCA qua Zalo OA hoặc Fanpage để được tư vấn gói dịch vụ phù hợp nhé!