Vòng lòng đăng nhập bằng Gmail
Việc xuất hóa đơn khi nhận hàng trả lại là một vấn đề quan trọng đối với các doanh nghiệp, bởi nó ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu, thuế GTGT và nghĩa vụ kê khai thuế của doanh nghiệp. Do đó, việc thực hiện đúng quy trình xuất hóa đơn điều chỉnh theo Công văn 1234/CTTNI-TTHT của cơ quan thuế là rất cần thiết.
Tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ:
Nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ
Việc xuất hóa đơn khi nhận hàng trả lại là một vấn đề quan trọng đối với các doanh nghiệp, bởi nó ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu, thuế GTGT và nghĩa vụ kê khai thuế của doanh nghiệp. Do đó, việc thực hiện đúng quy trình xuất hóa đơn điều chỉnh theo Công văn 1234/CTTNI-TTHT của cơ quan thuế là rất cần thiết.
Tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ:
Nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ
…
Tại điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP đã quy định rõ về xử lý hóa đơn có sai sót:
Điều 19: Xử lý hóa đơn có sai sót
…
…
b1) Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót. Trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót.
Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
b2) Người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử có sai sót trừ trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập có sai sót.
Hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh hoặc thay thế cho hóa đơn điện tử đã lập có sai sót sau đó người bán gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế) hoặc gửi cơ quan thuế để cơ quan thuế cấp mã cho hóa đơn điện tử mới để gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế).
…”
Dựa trên các quy định và hướng dẫn đã nêu, Công văn 1234/CTTNI-TTHT của Cục Thuế tỉnh Tây Ninh cung cấp hướng dẫn về việc xuất hóa đơn khi nhận hàng trả lại như sau:
Khi người bán nhận lại hàng hóa, họ phải lập hóa đơn điều chỉnh giảm hoặc thay thế cho hóa đơn đã lập, tuân theo quy định tại khoản 1 của Điều 4 và điểm b của khoản 2 của Điều 19 trong Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
Căn cứ theo quy định tại Điều 12 Nghị định 123/2020/NĐ-CP hóa đơn điện tử được định dạng như sau:
(1) Định dạng hóa đơn điện tử là tiêu chuẩn kỹ thuật quy định kiểu dữ liệu, chiều dài dữ liệu của các trường thông tin phục vụ truyền nhận, lưu trữ và hiển thị hóa đơn điện tử. Định dạng hóa đơn điện tử sử dụng ngôn ngữ định dạng văn bản XML (XML là chữ viết tắt của cụm từ tiếng Anh “eXtensible Markup Language” được tạo ra với mục đích chia sẻ dữ liệu điện tử giữa các hệ thống công nghệ thông tin).
(2) Định dạng hóa đơn điện tử gồm hai thành phần: thành phần chứa dữ liệu nghiệp vụ hóa đơn điện tử và thành phần chứa dữ liệu chữ ký số. Đối với hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế thì có thêm thành phần chứa dữ liệu liên quan đến mã cơ quan thuế.
(3) Tổng cục Thuế xây dựng và công bố thành phần chứa dữ liệu nghiệp vụ hóa đơn điện tử, thành phần chứa dữ liệu chữ ký số và cung cấp công cụ hiển thị các nội dung của hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP
(4) Tổ chức, doanh nghiệp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ khi chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế bằng hình thức gửi trực tiếp phải đáp ứng yêu cầu sau:
(5) Hóa đơn điện tử phải được hiển thị đầy đủ, chính xác các nội dung của hóa đơn đảm bảo không dẫn tới cách hiểu sai lệch để người mua có thể đọc được bằng phương tiện điện tử.
Với những hướng dẫn trên, hy vọng các doanh nghiệp đã nắm được quy trình xuất hóa đơn khi nhận hàng trả lại theo Công văn 1234/CTTNI-TTHT của cơ quan thuế. Việc thực hiện đúng quy trình này sẽ giúp doanh nghiệp tránh được những sai sót trong việc kê khai thuế và giảm thiểu nguy cơ bị phạt.
————————————————
📍Công ty Cổ phần chữ ký số FastCA
🌐Địa chỉ: Tầng 3, tòa nhà Dolphin Plaza, số 28 Trần Bình, P. Mỹ Đình 2, Q. Nam Từ Liêm, Hà Nội
📧 Email: info@fastca.vn
☎️ Hotline: 08.1900.2158
📞Website: https://fastca.vn/
#FastCA #chukyso